Закрытие ИП: концы в воду?

Увольнение сотрудников

Основание — п. 1 ст. 81 ТК РФ

Необходимые действия:

Уведомить работника под подпись (либо иным надлежащим способом) о предстоящем увольнении в срок, предусмотренный трудовым договором, если такая обязанность договором предусмотрена.

Не позднее чем за две недели до увольнения уведомить органы службы занятости по установленной форме письменно или через электронную платформу «Работа в России».

❗️ Неуведомление влечёт предупреждение или штраф в размере 100−300 ₽ - ст. 19.7 КоАП.

Издать приказ об увольнении и ознакомить с ним работника.

В день увольнения выплатить зарплату и денежную компенсацию за неиспользованный отпуск, а также иные компенсации, предусмотренные трудовым договором.

❗️Невыплата влечёт предупреждение или штраф в размере 1000−5000 ₽, а при повторном нарушении 10 000−30 000 ₽ - ст. 5.27 КоАП.

Внести запись в трудовую книжку и выдать её работнику в день увольнения.

❗️ Ответственность такая же, как и при невыплате заработной платы и пособий — ст. 5.27 КоАП.

Не позднее 1 рабочего дня после увольнения представить в СФР сведения о трудовой деятельности работников в составе Единой формы ЕФС-1.

❗️ Штраф 300−500 ₽ - ст. 15.33.2 КоАП.

Рассчитать и уплатить страховые взносы на работника.

❗️ Штраф за невыплату — 20−40% от невыплаченной суммы — ст. 122 НК РФ.

Снятие с учёта ККТ

С февраля 2021 года подавать заявление на снятие ККТ с учёта при прекращении деятельности ИП не нужно.
Налоговая инспекция автоматически снимает кассу с учёта при внесении в ЕГРП записи о прекращении деятельности.

Закрытие счета в банке:

Обязанность закрыть расчётный счёт при закрытии ИП не предусмотрена законодательством РФ.

Однако мы рекомендуем это сделать, поскольку по договору с банком может продолжать взиматься плата за обслуживание счёта. При этом операции по счёту будут приостановлены в связи с прекращением предпринимательской деятельности.

Для закрытия счёта необходимо подать заявление в банк по установленной банком форме.

Подача документов в налоговую

Для регистрации прекращения деятельности ИП необходимо подать следующие документы:

заявление по форме Р26 001;
документ об оплате госпошлины.

❗️Госпошлину платить не нужно, если документы подаются в электронном виде.

Важным условием закрытия ИП является подача сведений персонифицированного учёта на работников в СФР. При неподаче сведений в регистрации будет отказано.

Способы подачи документов:

лично в налоговую инспекцию либо через представителя;
почтовым отправлением;
в электронном виде через нотариуса;
в электронном виде через сервис «Государственная онлайн регистрации бизнеса» на сайте nalog.ru;
в электронном виде на портале Госуслуги.

Документы подаются в налоговую инспекцию по месту жительства ИП. Заявление о снятии с учёта в СФР подавать не нужно, это произойдёт автоматически.

Срок регистрации — 5 рабочих дней. После этого в ЕГРП будет внесена запись о прекращении деятельности ИП.

Сдача отчётности и платежи в бюджет

Отчётность:

ИП на ОСН
Декларация 3-НДФЛ за последний налоговый период в срок не позднее 5 рабочих дней после внесения записи в ЕГРИП. Декларация по НДС — не позже 25 числа месяца, который идёт за кварталом, в который ИП прекратил деятельность.

ИП на УСН или ЕСХН
Декларация за последний налоговый период не позднее даты прекращения деятельности.

ПСН, НПД или АУСН декларации подавать не нужно.

Если вы нанимали сотрудников, необходимо сдать:
• РСВ
• ЕФС-1
• 6-НДФЛ
Исключение составляют ИП на АУСН.

Налоги и взносы:

ОСНО
НДФЛ не позднее чем через 15 календарных дней после подачи декларации за последний период

УСН или ЕСХН
Оплатить налог до подачи документов на госрегистрацию прекращения деятельности.

Страховые взносы за себя заплатите в течение 15 календарных дней с даты снятия с учёта.
Страховые взносы за работников заплатите в течение 15 календарных дней со дня подачи итогового расчёта по страховым взносам.
Взносы на травматизм за работников заплатите в течение 15 календарных дней со дня подачи сведений о начисленных страховых взносах на травматизм.

Последствия прекращения деятельности

Несмотря на прекращение предпринимательской деятельности за гражданином сохраняются все долги, возникшие в результате данной деятельности, в том числе долги по налогам и взносам в бюджет.
Даже при прекращении предпринимательской деятельности налоговая инспекция сохраняет право провести проверку данной деятельности за последние три года, предшествующие проверке.
Кроме того, бывший индивидуальный предприниматель обязан хранить документы о своей деятельности, в том числе налоговую отчётность, первичные документы, кадровые документы в течение срока, установленного законодательством. Кадровые документы мы рекомендуем сдать на хранение в государственный архив.
При необходимости возобновить предпринимательскую деятельность вы можете в любой момент и вновь зарегистрироваться в качестве ИП.

Запишитесь на юридическую консультацию →