Мы уже писали ранее, что для организаций и предпринимателей на упрощённой системе налогообложения Налоговым кодексом предусмотрена возможность установления льготных ставок.
Сниженные ставки устанавливаются региональными властями, как правило, для поддержания определённых социально значимых для региона отраслей бизнеса.
Давайте посмотрим на примере Санкт-Петербурга, как это работает.
Сниженные ставки устанавливаются региональными властями, как правило, для поддержания определённых социально значимых для региона отраслей бизнеса.
Давайте посмотрим на примере Санкт-Петербурга, как это работает.
Общие положения
Законодательная база:
Общие ставки налога на УСН на территории СПб:
Далее рассмотрим пониженные ставки и условия их применения.
- ст. 346.20 Налогового кодекса РФ;
- Закон СПб N 185−36 «Об установлении на территории Санкт-Петербурга налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощённую систему налогообложения».
Общие ставки налога на УСН на территории СПб:
- 6% при объекте налогообложения «доходы»;
- 7% при объекте налогообложения «доходы минус расходы».
Далее рассмотрим пониженные ставки и условия их применения.
Ставка 0%
Субъекты налогообложения: только ИП.
Срок применения: до 31 декабря 2024.
Условия применения:
Срок применения: до 31 декабря 2024.
Условия применения:
- ИП впервые зарегистрирован с 1 января 2016.
- Осуществляет следующие виды деятельности (ОКВЭД): раздел С — Обрабатывающие производства (есть исключения, например, производство пальмового масла, алкоголя, табачных изделий. Полный перечень исключений см. в ст. 1−1 Закона СПб N 185−36); 62.01 — Разработка компьютерного программного обеспечения; 62.02 — Работы и консультации в области компьютерных технологий; 72 — Научные исследования и разработки; 79 — Деятельность турагентств и прочих организаций, оказывающих услуги в сфере туризма; 85.11, 85.12 — Дошкольное и начальное общее образование; 93.1 — Деятельность в области спорта; Раздел Q — Деятельность в области здравоохранения и предоставления социальных услуг (за исключением больничных, санаторно-курортных организаций и стоматологий).
- средняя численность наёмных работников — не более 15 (включая работников по ГПХ и совместительству).
Ставка: 1% по «доходам», 5% «доходы - расходы»
Субъекты налогообложения: только организации.
Срок применения: до 31 декабря 2024.
Условия применения:
Срок применения: до 31 декабря 2024.
Условия применения:
- Получение государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий.
- Доля доходов от данной деятельности не менее 70% от совокупного дохода за налоговый период.
- Размер средней месячной заработной платы работников в налоговом периоде не ниже минимальной заработной платы по СПб.
Ставка: 1% по «доходам», 5% «доходы - расходы»
Субъекты налогообложения: организации и ИП.
Срок применения: до 31 декабря 2023.
Условия применения:
Срок применения: до 31 декабря 2023.
Условия применения:
- Осуществление деятельности в области обрабатывающих производств (раздел С ОКВЭД) за исключением: - производства алкогольных напитков - производства табачных изделий - производства кокса и нефтепродуктов (см. перечень в ст. 1−5 Закона СПб N 185−36).
- Доля доходов от данной деятельности не менее 70% от совокупного дохода за налоговый период.
- Размер средней месячной заработной платы работников в налоговом периоде не ниже минимальной заработной платы по СПб.
Ставка: 3% по «доходам», 5% «доходы - расходы»
Субъекты налогообложения: организации и ИП.
Срок применения: до 31 декабря 2023.
Условия применения:
Срок применения: до 31 декабря 2023.
Условия применения:
- Осуществление деятельности в области научных исследований и разработок — код 72 ОКВЭД7
- Доля доходов от данной деятельности не менее 70% от совокупного дохода за 2023 год.
- Размер средней месячной заработной платы работников за 2023 год не ниже минимальной заработной платы по СПб.
