Блог
2023-04-26 10:00 Pro Бизнес

Поможет ли должная осмотрительность в спорах с налоговой?

Вопросы доначисления налогов становятся остро актуальными в#nbsp;современной российской действительности.

Если при заключении контракта вы#nbsp;не#nbsp;проявите должную осмотрительность в#nbsp;отношении своего контрагента, а#nbsp;он#nbsp;окажется неблагонадёжным, то#nbsp;ждите от#nbsp;налоговой обвинения в#nbsp;получении необоснованной налоговой выгоды.

Происходит это потому, что ваш недобросовестный контрагент не#nbsp;выполнил свои обязательства по#nbsp;уплате налога, а#nbsp;следовательно, ваши вычеты по#nbsp;НДС и#nbsp;предъявленные для#nbsp;снижения налоговой базы на#nbsp;прибыль расходы являются незаконными.

Подтвердить свою добросовестность можно представив доказательства проявления вами так называемой «коммерческой осмотрительности».

Причём сейчас суды всё чаще отходят от#nbsp;формального подхода к#nbsp;проверке контрагента и#nbsp;не#nbsp;признают надлежащей проверку лишь с#nbsp;помощью сервисов ФНС.

Давайте разбираться.

Шаг 1: Внутренние документы

  • Разработайте в#nbsp;организации Положение о#nbsp;проверке контрагентов.
В#nbsp;нём будет указано, что необходимо проверить перед заключением контракта.
  • Назначьте лиц, ответственных за#nbsp;проведение проверки.
Например, юриста или бухгалтера либо привлекайте сторонних юристов.
  • Издавайте отдельные Приказы о#nbsp;проведении проверки каждого контрагента.
  • Сформируйте Акт проверки по#nbsp;заранее установленной форме.
  • Сохраните все документы, полученные в#nbsp;ходе проверки, в#nbsp;виде копий, сканов и#nbsp;скриншотов в#nbsp;отдельной папке!
Важно: документы должны быть получены до#nbsp;заключения договора.

Шаг 2: Запрос первичной информации у контрагента

  • Свидетельство (выписка) о#nbsp;регистрации;
  • Свидетельство ИНН;
  • Устав;
  • Лицензии
если деятельность требует лицензирования;
  • Подтверждение полномочий на#nbsp;подписание договора
Решение о#nbsp;назначении руководителя или доверенность на#nbsp;представителя;
  • Бухгалтерская отчётность за#nbsp;предыдущий налоговый период;
  • Справка об#nbsp;отсутствии задолженности по#nbsp;налогам.

Шаг 3: Проверка контрагента с помощью общедоступных ресурсов

  • Сервис Прозрачный бизнес на#nbsp;сайте nalog.ru содержит основные сведения о#nbsp;юр#nbsp;лице или ИП, задолженности по#nbsp;налогам.
  • Издание Вестник государственной регистрации#nbsp;— данные о#nbsp;предстоящей реорганизации, ликвидации или исключении юр#nbsp;лица из#nbsp;ЕГРЮл.
  • Портал kad.arbitr#nbsp;— сведения о#nbsp;судебных процессах с#nbsp;участием контрагента.
  • Портал Федресурс и#nbsp;издание Коммерсантъ#nbsp;— сведения о#nbsp;банкротстве.
  • Банк данных исполнительных производств на#nbsp;сайте ФССП#nbsp;— сведения о#nbsp;долговых обязательствах.
  • Сайты лицензирующих органов или саморегулируемых организаций#nbsp;— сведения о#nbsp;действительности лицензий и#nbsp;разрешений/допусков.
  • Реестр недобросовестных поставщиков на#nbsp;сайте zakupki.gov.

Шаг 4: Запрос у контрагента сведений, подтверждающих возможность исполнить обязательства

  • Численность сотрудников и#nbsp;их#nbsp;квалификация;
  • Сведения о#nbsp;выполненных контрактах, деловой репутации;
  • Устав;
  • Наличие оборудования, транспортных средств, иных производственных активов;
  • Наличие офиса, производственных и#nbsp;складских помещений;
  • Наличие сайта в#nbsp;Интернете.
Кроме того, проверить «фиктивность» контрагента можно самостоятельно, через поиск в#nbsp;Интернете:
  • Сайта контрагента;
  • Отзывов о#nbsp;работе контрагента;
  • Наличия офиса и#nbsp;иных помещений на#nbsp;картах.
Также можно составить протоколы переговоров руководителей, предшествующих заключению договора.

Признаки неблагонадёжности контрагента

  • Массовый адрес регистрации;
  • Недостоверность сведений в#nbsp;ЕГРЮл;
  • «Дисквалификация» и#nbsp;массовость руководителя/участников;
  • Признаки банкротства;
  • Транзитный характер движения денежных средств по#nbsp;счетам;
  • Минимальные налоги;
  • Отсутствие необходимых ресурсов для#nbsp;выполнения договорных обязательств;
  • Отсутствие необходимых для#nbsp;ведения деятельности разрешений;
  • Отсутствие сведений об#nbsp;организации и#nbsp;её#nbsp;деятельности в#nbsp;интернете.
Помните: только от#nbsp;вас и#nbsp;вашей осмотрительности зависит, будет#nbsp;ли возложено на#nbsp;вас налоговое бремя неблагонадёжного контрагента!

При грамотно подготовленных документах решить вопрос можно ещё в#nbsp;налоговой.

Если у#nbsp;госоргана возникнут сомнения в#nbsp;вашей должной осмотрительности, судебного процесса не#nbsp;избежать!
Мы#nbsp;оказываем все виды юридических услуг в#nbsp;данной области:
  • Разрабатываем внутренние документы организации по#nbsp;проверке контрагентов;
  • Проводим разовые проверки;
  • Осуществляем абонентское обслуживание организации по#nbsp;проверке контрагентов;
  • Осуществляем судебную защиту налогоплательщиков.
При получении требований налоговой необходимо действовать оперативно, это поможет разрешить ситуацию с наименьшими потерями.

Запишитесь на юридическую консультацию →