Да, вам не показалось — Налоговый кодекс предусматривает возможность региональным властям снижать ставку налога для ИП до 0%!
Данные меры часто используются в качестве мер поддержки малого бизнеса в социальнозначимых отраслях во время сложных экономических периодов. В сегодняшней ситуации действие нулевой ставки продлено до конца 2024 года!
Так кто же может воспользоваться «налоговыми каникулами»?
Субъекты
На «налоговые каникулы» могут расчитывать:
индивидуальные предприниматели;
использующие УСН или ПСН;
впервые зарегистрированные или возобновившие деятельность в качестве ИП;
осуществляющие определённые виды деятельности;
в регионах могут быть установлены дополнительные ограничения по численности работников и размеру дохода.
Для того, чтобы узнать, возможно ли применение нулевой ставки в вашем регионе и конкретные условия для применения льготы — смотрите региональные законы.
Социальнозначимые виды деятельности
Налоговый кодекс определяет следующие направления деятельности, которые дают право на применение 0 ставки:
производственная деятельность;
деятельность в социальной и (или) научной сферах;
деятельность в сфере бытовых услуг населению;
осуществляющие определенные виды деятельности;
услуги по предоставлению мест для временного проживания.
Региональные законы определяют в каждой сфере конкретные ОКВЭДы, которые дают право на льготу.
Социальнозначимый ОКВЭД должен быть основным и доля услуг, работ или товаров по данному ОКВЭД должна составлять не менее 70% от общего дохода за год.
Порядок применения
Для применения ставки 0% необходимо:
Зарегистрироваться в качестве ИП и перейти на УСН или ПСН впервые после введения в действие нулевой ставки.
Применять ставку в 0% могут и те ИП, которые возобновили свою деятельность после введения нулевой ставки в регионе, то есть ИП должен был сняться с учёта до введения каникул, а вновь зарегистрироваться уже после.
Если вы впервые зарегистрировались после принятия соответствующего закона, но применяли ОСНО, то при переходе на УСН или ПСН вы получаете право на налоговые каникулы (но на срок не более 2 налоговых периодов с момента регистрации).
При соблюдении всех условий нулевая ставка для вас начнёт применяться автоматически, подача каких-либо заявлений для этого не требуется. По итогам года подайте декларацию по УСН с указанием нулевой ставки.
Итог
Проверьте, принят ли в вашем регионе закон о применении 0% ставки.
Вы должны быть зарегистрированы в качестве ИП впервые либо возобновить деятельность (после введение в действие нулевой ставки в регионе).
Социальнозначимый ОКВЭД должен быть основным и приносить не менее 70% доходов по итогам года.
Проверьте, не установлены ли региональным законом доп. ограничения по числу работников и размеру дохода.
Вы можете применять нулевую ставку в течение 2 лет, если в этот период действует региональный закон.
Подавать какие-либо уведомления в налоговую о применении ставки 0% не требуется.