Блог
Pro Бизнес

Налоги: каким ИП светит ставка 0%

Да, вам не показалось — Налоговый кодекс предусматривает возможность региональным властям снижать ставку налога для ИП до 0%!

Данные меры часто используются в качестве мер поддержки малого бизнеса в социальнозначимых отраслях во время сложных экономических периодов. В сегодняшней ситуации действие нулевой ставки продлено до конца 2024 года!

Так кто же может воспользоваться «налоговыми каникулами»?

Субъекты

На «налоговые каникулы» могут расчитывать:
  • индивидуальные предприниматели;
  • использующие УСН или ПСН;
  • впервые зарегистрированные или возобновившие деятельность в качестве ИП;
  • осуществляющие определённые виды деятельности;
  • в регионах могут быть установлены дополнительные ограничения по численности работников и размеру дохода.
Для того, чтобы узнать, возможно ли применение нулевой ставки в вашем регионе и конкретные условия для применения льготы — смотрите региональные законы.

Социальнозначимые виды деятельности

Налоговый кодекс определяет следующие направления деятельности, которые дают право на применение 0 ставки:
  • производственная деятельность;
  • деятельность в социальной и (или) научной сферах;
  • деятельность в сфере бытовых услуг населению;
  • осуществляющие определенные виды деятельности;
  • услуги по предоставлению мест для временного проживания.
Региональные законы определяют в каждой сфере конкретные ОКВЭДы, которые дают право на льготу.
Социальнозначимый ОКВЭД должен быть основным и доля услуг, работ или товаров по данному ОКВЭД должна составлять не менее 70% от общего дохода за год.

Порядок применения

Для применения ставки 0% необходимо:
  • Зарегистрироваться в качестве ИП и перейти на УСН или ПСН впервые после введения в действие нулевой ставки.
  • Применять ставку в 0% могут и те ИП, которые возобновили свою деятельность после введения нулевой ставки в регионе, то есть ИП должен был сняться с учёта до введения каникул, а вновь зарегистрироваться уже после.
  • Если вы впервые зарегистрировались после принятия соответствующего закона, но применяли ОСНО, то при переходе на УСН или ПСН вы получаете право на налоговые каникулы (но на срок не более 2 налоговых периодов с момента регистрации).
При соблюдении всех условий нулевая ставка для вас начнёт применяться автоматически, подача каких-либо заявлений для этого не требуется.
По итогам года подайте декларацию по УСН с указанием нулевой ставки.

Итог

  1. Проверьте, принят ли в вашем регионе закон о применении 0% ставки.
  2. Вы должны быть зарегистрированы в качестве ИП впервые либо возобновить деятельность (после введение в действие нулевой ставки в регионе).
  3. Социальнозначимый ОКВЭД должен быть основным и приносить не менее 70% доходов по итогам года.
  4. Проверьте, не установлены ли региональным законом доп. ограничения по числу работников и размеру дохода.
  5. Вы можете применять нулевую ставку в течение 2 лет, если в этот период действует региональный закон.
  6. Подавать какие-либо уведомления в налоговую о применении ставки 0% не требуется.