Государство даёт возможности бизнесу оптимизировать налогообложение, вплоть до снижения налогов до 1%.
Регионы имеют право снижать ставки налогов по УСН:
Могут устанавливаться дополнительные требования к налогоплательщику:
Однако, в 2023 году в ряде регионов установлена ставка 1% по доходам (5% по объекту «доходы-расходы») для всех без исключения предпринимателей на УСН.
Регионы имеют право снижать ставки налогов по УСН:
- с 6% до 1% по объекту налогообложения «доходы»;
- с 15% до 5% по объекту «доходы-расходы».
Могут устанавливаться дополнительные требования к налогоплательщику:
- осуществление определённого «социально значимого» вида деятельности (ОКВЭД);
- доля дохода от «социально значимого» вида деятельности не ниже установленного размера;
- минимальный размер средней месячной платы работников;
- статус субъекта малого или среднего предпринимательства и т. п.
Однако, в 2023 году в ряде регионов установлена ставка 1% по доходам (5% по объекту «доходы-расходы») для всех без исключения предпринимателей на УСН.
Регионы со ставкой 1% и 5% в 2023 году без ограничения по ОКВЭД
Республика Бурятия: ставки установлены на 2023 год, есть перспектива продления.
Республика Калмыкия: ставки действуют до 2025 года.
Республика Мордовия: ставки действуют до 2024 года.
Республика Калмыкия: ставки действуют до 2025 года.
Республика Мордовия: ставки действуют до 2024 года.
Регионы, где установлены пониженные ставки с дополнительными ограничениями (без ограничения по ОКВЭД)
Курганская область: бессрочно, но ООО и ИП должны быть зарегистрированы до 1 января 2020 года.
Мурманская область: до 2025 года, ограничение: первичная регистрация в 2022 году, необходимость вести бизнес на территории субъекта, т. е. иметь местных контрагентов и т. п.
Пермский край: необходима первичная регистрация ООО или ИП на территории региона; ставка 1 и 5% действует в 1ый год, во 2ой год — 2 и 7%, в 3й — 4 и 10%.
Чечня: бессрочно; 1 и 5% для штата до 20 чел., 2 и 7% - до 40 чел.
Мурманская область: до 2025 года, ограничение: первичная регистрация в 2022 году, необходимость вести бизнес на территории субъекта, т. е. иметь местных контрагентов и т. п.
Пермский край: необходима первичная регистрация ООО или ИП на территории региона; ставка 1 и 5% действует в 1ый год, во 2ой год — 2 и 7%, в 3й — 4 и 10%.
Чечня: бессрочно; 1 и 5% для штата до 20 чел., 2 и 7% - до 40 чел.
Условия для применения пониженных ставок налога
- Применение упрощенной системы налогообложения (УСН);
- Регистрация по месту нахождения (для ООО) или жительства (для ИП) в регионе со сниженной ставкой;
- Иметь доход до 150 млн ₽ в год;
- Штат сотрудников до 100 человек.
