Важным вопросом для#nbsp;владельцев бизнеса является выбор системы налогообложения. Российское законодательство предусматривает возможность применения одного из#nbsp;шести налоговых режимов:
АУСН#nbsp;— автоматическая система налогообложения.
ОСНО
Является универсальной системой, которую могут использовать все предприниматели и#nbsp;компании без ограничений. Применяется автоматически, если не#nbsp;выбран иной режим.
Плательщики: юрлица и#nbsp;ИП.
Ограничения: отсутствуют.
Налоги:
НДС для#nbsp;юрлиц и#nbsp;ИП: 0% при реализации товаров на#nbsp;экспорт. 10% при реализации продовольственных товаров, товаров для#nbsp;детей, периодических печатных изданий и#nbsp;книжной продукции, медицинских товаров. 20% во#nbsp;всех остальных случаях.
Налог на#nbsp;прибыль для#nbsp;юрлиц: 20% Объект налогообложения#nbsp;— доходы, уменьшенные на#nbsp;величину расходов.
НДФЛ для#nbsp;ИП: 13% если доход за#nbsp;предыдущий год не#nbsp;превышает 5 млн ₽. 15% при доходе свыше 5 млн ₽. Объект налогообложения#nbsp;— доходы, уменьшенные на#nbsp;величину вычетов.
Специальный режим со#nbsp;сниженной налоговой нагрузкой ориентированный на#nbsp;малый и#nbsp;средний бизнес.
Плательщики: юрлица и#nbsp;ИП.
Переход раз в#nbsp;год до#nbsp;31#nbsp;декабря прошлого года.
Ограничения: Для#nbsp;юрлиц и#nbsp;ИП:
штат не#nbsp;более 100 человек;
доходы за#nbsp;год не#nbsp;выше 150 млн ₽ (200 млн ₽ по#nbsp;повышенным ставкам) с#nbsp;учётом ежегодной индексации п.#nbsp;4 ст. 346.13 НК#nbsp;РФ;
стоимость основных средств не#nbsp;более 150 млн ₽;
отдельные виды деятельности ст.#nbsp;346.12 НК#nbsp;РФ.
Для#nbsp;юрлиц:
доля участия в#nbsp;уставном капитале других юрлиц#nbsp;— не#nbsp;более 25%;
запрет применения УСН для#nbsp;организаций, у#nbsp;которых есть филиалы.
Налоги: Исчисляются по#nbsp;выбранному объекту налогообложения. 6% доходы (на#nbsp;уровне субъектов#nbsp;РФ может быть уменьшена до#nbsp;1%). 15% доходы минус расходы (на#nbsp;уровне субъектов#nbsp;РФ может быть уменьшена до#nbsp;5%).
Допускается увеличение ставки до#nbsp;8 и#nbsp;20% соответственно при превышении лимитов численности штата и#nbsp;доходов за#nbsp;год п.#nbsp;1.1 ст.#nbsp;346.20 НК#nbsp;РФ.
Законами субъектов#nbsp;РФ на#nbsp;два года может быть установлена налоговая ставка в#nbsp;размере 0% для#nbsp;определённых категорий налогоплательщиков.
ПСН
Налоговый режим, при котором#nbsp;ИП приобретает патент#nbsp;— право на#nbsp;ведение определённого вида деятельности на#nbsp;срок от#nbsp;1 месяца до#nbsp;1 года.
Плательщики: юрлица и#nbsp;ИП.
Ограничения:
штат не#nbsp;более 15 человек;
годовой доход не#nbsp;более 60 млн ₽;
определённые виды деятельности#nbsp;— перечень устанавливается в#nbsp;законах о#nbsp;применении патентной системы налогообложения, принятых на#nbsp;уровне субъектов#nbsp;РФ.
Налоги: Фиксированная сумма, размер которой определяется законодательством субъекта#nbsp;РФ исходя из#nbsp;срока действия патента.
ЕНПД
Специальный налоговый режим для#nbsp;самозанятых. На#nbsp;НПД не#nbsp;ведут отчётность, а#nbsp;всё взаимодействие с#nbsp;налоговой ведётся через приложение «Мой налог».
Плательщики: ИП#nbsp;и#nbsp;физлица без статуса#nbsp;ИП.
Ограничения:
отсутствие сотрудников, которые работают по#nbsp;трудовому договору;
годовой доход не#nbsp;более 2,4 млн ₽;
определённые виды деятельности ст.#nbsp;4 N422-ФЗ.
Налоги: 4% если доход получен от#nbsp;физлиц. 6% доход получен от#nbsp;юрлиц.
ЕСХН
Специальный налоговый режим для#nbsp;производителей сельскохозяйственной продукции.
Плательщики: юрлица и#nbsp;ИП.
Ограничения:
сельскохозяйственная деятельность должна приносить не#nbsp;менее 70% от#nbsp;общего дохода;
для#nbsp;рыбохозяйственных компаний и#nbsp;ИП#nbsp;— штат не#nbsp;больше 300 человек.
Налоги: Единый#nbsp;— 6% от#nbsp;доходов, уменьшенных на#nbsp;величину расходов. При величине доходов свыше 60 млн ₽ - НДС в#nbsp;общем порядке.
АУСН
Экспериментальный налоговый режим для#nbsp;малого бизнеса, действующий до#nbsp;31.12.2027#nbsp;г.#nbsp;в Москве и#nbsp;Московской области, Республике Татарстан и#nbsp;Калужской области.
Плательщики: юрлица и#nbsp;ИП.
Ограничения:
штат не#nbsp;более 5 человек;
годовой доход не#nbsp;более 60 млн ₽;
зарплата 1 сотрудника не#nbsp;более 5 млн ₽ в#nbsp;год;
остаточная стоимость основных средств не#nbsp;более 150 млн ₽;
доля участия других организаций в#nbsp;уставном капитале компании не#nbsp;более 25%;
выплата зарплаты только в#nbsp;безналичной форме;
расчётный счёт в#nbsp;уполномоченном банке;
отсутствие филиалов и#nbsp;обособленных подразделений;
налогоплательщик не#nbsp;применяет другие специальные налоговые режимы;
определённые виды деятельности ст.#nbsp;3 N#nbsp;17-ФЗ.